專家談?wù)ぷ鲌?bào)告： 支持中小企業(yè)發(fā)展，稅收如何更給力

                      小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。在今年政府工作報(bào)告中，有不少財(cái)稅政策突出“小微企業(yè)”“中小企業(yè)”等字眼，對(duì)此，記者采訪幾位專家，聽(tīng)他們分析政府工作報(bào)告中的“真金白銀”。

　　全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元：給市場(chǎng)主體注入活力

　　實(shí)踐表明，減稅降費(fèi)是助企紓困直接有效的辦法。在“十三五”以來(lái)我國(guó)累計(jì)減稅降費(fèi)規(guī)模超過(guò)8.6萬(wàn)億元的基礎(chǔ)上，今年政府工作報(bào)告提出，實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，減稅與退稅并舉，預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元，規(guī)模為歷史之最。

　　從刷屏的《退稅！減稅！2.5萬(wàn)億元！》這條朋友圈推文中，記者也發(fā)現(xiàn)，減稅降費(fèi)如何進(jìn)一步助力市場(chǎng)主體發(fā)展是眾多財(cái)稅專家最關(guān)心的兩會(huì)議題。

　　上海立信會(huì)計(jì)金融學(xué)院教授羅秦認(rèn)為，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，市場(chǎng)主體是否有生命力、活力與發(fā)展力，直接關(guān)系到我國(guó)“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ??！敖衲暝賹?duì)減稅降費(fèi)作一攬子、大力度的部署，對(duì)當(dāng)下的穩(wěn)預(yù)期、提信心，對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)的增活力、促發(fā)展，都具有十分重要的意義?！绷_秦說(shuō)。

　　減稅與退稅并舉，一方面，延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍;另一方面，今年對(duì)增值稅留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅，優(yōu)先安排小微企業(yè)，對(duì)小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。

　　“政府精準(zhǔn)幫助小微企業(yè)解決困難，是非常必要和重要的?！卑闹迺?huì)計(jì)師公會(huì)中國(guó)華北區(qū)委員會(huì)委員吳嘉源從宏觀角度分析說(shuō)，新冠肺炎疫情的反復(fù)和國(guó)際貿(mào)易壁壘的發(fā)展，使得全球經(jīng)濟(jì)仍存在不確定性，帶給企業(yè)特別是基礎(chǔ)單薄的小微企業(yè)較大的不利影響。根據(jù)澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)《亞太區(qū)小微企業(yè)年度調(diào)查》，“成本上漲”一直是制約中國(guó)內(nèi)地小微企業(yè)發(fā)展的主要因素，其中，“人工成本”對(duì)小微企業(yè)的影響尤為明顯。澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)開(kāi)展的《2022年中國(guó)內(nèi)地經(jīng)濟(jì)前景與企業(yè)信心調(diào)查》亦表明，44%受訪中小企業(yè)預(yù)計(jì)2022年盈利水平將增加2%或以上，該比例相較于大型企業(yè)低了8個(gè)百分點(diǎn)。

　　“大力改進(jìn)增值稅留抵退稅制度，對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅，這與現(xiàn)行的增值稅留抵退稅制度相比，深度和廣度都增加很多?！眳羌卧凑f(shuō)，小微企業(yè)的存量留抵稅額和增量留抵稅額均可享受退稅，行業(yè)從制造業(yè)擴(kuò)大至科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)狻⒔煌ㄟ\(yùn)輸?shù)?，以上政策的疊加效果能夠持續(xù)性地為小微企業(yè)盤(pán)活現(xiàn)金流，緩解經(jīng)營(yíng)壓力，并激發(fā)它們參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的活力。

　　科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%：精準(zhǔn)扶持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

　　今年，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策再加碼，將科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高至100%，對(duì)企業(yè)投入基礎(chǔ)研究實(shí)行稅收優(yōu)惠，完善設(shè)備器具加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策。

　　對(duì)此，多位專家評(píng)價(jià)政策“更具精準(zhǔn)性和針對(duì)性”。天津商業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院院長(zhǎng)勵(lì)賀林觀察到，這種直達(dá)關(guān)鍵點(diǎn)的稅收優(yōu)惠政策既能幫助企業(yè)降低研發(fā)成本，又能引導(dǎo)企業(yè)瞄準(zhǔn)重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)，最終助力維護(hù)我國(guó)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈安全穩(wěn)定。

　　“科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例曾于2017年從50%提高至75%，今年再提高至100%，體現(xiàn)了國(guó)家鼓勵(lì)創(chuàng)新的政策力度層層遞進(jìn)，重點(diǎn)扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策導(dǎo)向?！绷_秦告訴記者，我國(guó)現(xiàn)已形成較為全面的鼓勵(lì)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠體系，階段性政策與制度性安排相結(jié)合，基本貫穿了企業(yè)科技創(chuàng)新鏈條全過(guò)程，企業(yè)是最重要的激勵(lì)對(duì)象，其次是科研機(jī)構(gòu)及高校，主要集中在增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及關(guān)稅領(lǐng)域，以直接優(yōu)惠為主、間接優(yōu)惠為輔。

　　吳嘉源認(rèn)為，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”，從大企業(yè)到中小企業(yè)再到個(gè)人，均需積極參與。對(duì)于很多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，研發(fā)費(fèi)用的絕對(duì)值可能不大，但占企業(yè)可支配資金的比例并不低，對(duì)企業(yè)的資金鏈往往造成一定壓力。科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%，短期內(nèi)，能夠立竿見(jiàn)影減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善企業(yè)現(xiàn)金流;從長(zhǎng)期看，能夠有效促進(jìn)科技成果的產(chǎn)出和應(yīng)用。

　　完善稅收征管制度：打造法治化營(yíng)商環(huán)境的重要環(huán)節(jié)

　　今年政府工作報(bào)告多次提到“穩(wěn)就業(yè)”的重要性和緊迫性，財(cái)稅、金融等政策都要圍繞就業(yè)優(yōu)先實(shí)施。對(duì)此，專家表示，小微企業(yè)貢獻(xiàn)了全國(guó)80%的就業(yè)，更精準(zhǔn)、更有針對(duì)性的財(cái)稅政策會(huì)幫助企業(yè)更積極地拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，從而帶動(dòng)就業(yè)。

　　“做好就業(yè)工作是服務(wù)‘六穩(wěn)’‘六保’的關(guān)鍵，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊和預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力的情況下，做好就業(yè)工作更加艱巨，通過(guò)實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，能夠持續(xù)精準(zhǔn)助力市場(chǎng)主體爬坡過(guò)坎，實(shí)現(xiàn)就業(yè)優(yōu)先的目標(biāo)?！眲?lì)賀林說(shuō)。

　　專家還認(rèn)為，打造市場(chǎng)化法治化國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境，將有效激發(fā)市場(chǎng)主體活力。對(duì)此，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院副教授郭維真圍繞政府工作報(bào)告中“深入推進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)政策實(shí)施”“維護(hù)公平有序的市場(chǎng)環(huán)境”內(nèi)容，從稅收征管和稅務(wù)執(zhí)法的角度建議，清理和廢除妨礙統(tǒng)一市場(chǎng)和公平競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定和做法，嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法科學(xué)精確，對(duì)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式，更應(yīng)以發(fā)展為目標(biāo)、以問(wèn)題為導(dǎo)向，讓執(zhí)法既有力度又有溫度。

　　郭維真還注意到，今年政府工作報(bào)告提出“完善稅收征管制度”，“這肯定了稅收征管對(duì)于打造法治化營(yíng)商環(huán)境的重要性，完善稅收征管制度是推進(jìn)依法行政、建設(shè)法治政府的重要環(huán)節(jié)?！彼f(shuō)。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)